Hvorfor samsvarer ikke bankkontoen med overskuddet i regnskapet?

Banksaldoen viser hvor mye penger bedriften har på konto akkurat nå, mens overskuddet i regnskapet viser inntekter minus kostnader for en bestemt periode.

Det er i resultatregnskapet at man leser overskuddet.

Dette betyr at man ikke kan si noe om bedriftens overskudd ved å se på bankkontoen alene, man må lese resultatregnskapet og forstå forutsetningene.

Tenk deg følgende eksempel: En virksomhet går med underskudd og har ingen penger på konto. Derfor låner virksomheten inn kroner 500.000 fra investorer. Nå vil virksomheten ha mye penger på konto men er fremdeles en virksomhet med underskudd. Vi ser at pengene på konto ikke trenger å henge sammen med overskudd eller underskudd i virksomheten.

Hva er årsakene til at banksaldoen og overskuddet er forskjellige?

Pengene på bankkontoen inkluderer også penger bedriften hadde helt fra bedriftens oppstart

Regnskapet viser overskuddet i en bestemt periode, for eksempel et år, et kvartal, to måneder eller en måned. Bankkontoen viser derimot hvor mye penger virksomheten har tilgjengelig på et bestemt tidspunkt, som følge av inn- og utbetalinger over tid.

Kundene har ikke betalt ennå

Regnskapet kan vise et overskudd fordi virksomheten har gjennomført et bra salg. Men det er ikke nødvendigvis slik at pengene kommer inn på bankkontoen samtidig som salget skjer. Å gi kreditt til kundene betyr at virksomheten aksepterer at betalingen kommer på et senere tidspunkt enn salget.

Hvis virksomheten eksempelvis selger varer for kroner 100.000 i mars måned, og gir kundene forfallsdato på faktura i april, så vil resultatet øke med 100.000 i mars, mens økningen på banksaldoen først kommer i april.

Kostnader og betalinger kommer på ulike tidspunkter

Resultatet i regnskapet kan oppleves dårligere enn saldoen i bank fordi en stor leverandør ennå ikke er betalt.

Eksempelvis kan det i regnskapet være bokført en stor leverandørfaktura på kjøp av varer, mens betalingen først skjer i neste periode fordi virksomheten har fått kreditt hos leverandøren.

Forskyvningen mellom tidspunktet kostnaden viser i regnskapet og når pengene går ut av bank kan gjelde mange ulike kostnadsposter.

Investeringer fordeles over flere år

Når du kjøper en maskin som koster mer enn kroner 30.000 og som har en levetid mer enn tre år får du ikke bokført hele kostnaden i regnskapet samme år. Utbetalingen fra bank skjer derimot vanligvis i sin helhet når maskinen betales.

Når for eksempel et entreprenørselskap kjøper en maskin til for eksempel kroner 500.000 vil kostnaden i regnskapet fordeles over levetiden. Hvis levetiden er fem år vil kostnaden være 100.000 per år. Men på bankkontoen vil investeringen på kroner 500.000 gå ut av konto i kjøpsåret.

Varer på lager binder penger

Varekostnaden i regnskapet skal tilsvare kostnaden på de varene som er solgt i perioden. Varer som ikke er solgt ligger fortsatt på lager og inngår normalt ikke i varekostnaden før de selges.

På bankkontoen vil virksomheten måtte betale hele varepartiet som er kjøpt uavhengig av om varene ikke blir solgt i regnskaps perioden.

Lån og avdrag påvirker bankkontoen

Når virksomheten tar opp lån, øker banksaldoen uten at dette regnes som en inntekt. Når virksomheten betaler avdrag på lån, reduseres banksaldoen uten at avdragene regnes som en kostnad. Rentekostnader på lån påvirker derimot resultatet.

Regnskapet består av to hoveddeler: resultatregnskapet og balansen. Resultatregnskapet viser virksomhetens inntekter og kostnader, mens balansen viser eiendeler, gjeld og egenkapital. Lån og nedbetaling av avdrag føres i balansen og påvirker derfor ikke resultatet direkte.

Merverdiavgift er normalt ikke bedriftens inntekt eller kostnad

De fleste selskaper er merverdiavgiftspliktige.

Virksomhetens overskudd vises likevel uten merverdiavgift. Merverdiavgiften skilles vekk fra alle postene som vises som inntekt eller kostnad i regnskapet.

Merverdiavgiften som kreves inn fra kundene, skal normalt betales videre til staten, etter fradrag for inngående merverdiavgift på virksomhetens innkjøp.

Når virksomheten betaler merverdiavgift til staten, reduseres banksaldoen uten at selve betalingen påvirker resultatet.

Merverdiavgift er ofte en betydelig utbetalingpost på bankkontoen hver annen måned.

Lån eller kapitalinnskudd fra og utbytte til eiere

Kapitalinnskudd fra eierne øker bankkontoen uten å være inntekt. Utbytte i en virksomhet og privat uttak i et enkeltpersonforetak reduserer bankkontoen uten å være kostnad.

Når eksempelvis en eier i et aksjeselskap tar ut utbytte reduseres virksomheten banksaldo. Utbyttet er derimot ikke en kostnad i regnskapet og redusere ikke det ordinære overskuddet.

Feriepenger og skatt kan betales i en annen periode.

Feriepenger kostnadsføres normalt som en kostnad det året de opptjenes for ansatte, mens selve utbetalingen som oftest skjer året etter, når den ansatte tar ferie.

Tilsvarende vil virksomhetens skatt på inntekt helt eller delvis kunne bli utbetalt året etter overskuddet opptjenes. Utbetalingstidspunktet vil avhenge av eventuell forskuddsbetaling av skatt.

Men andre ord vil virksomheten kunne få en betydelig utbetaling post fra fra bank året etter postene påvirker overskuddet i regnskapet.

Viktig å kunne lese regnskapet for å forstå forskjell på overskudd og penger på konto

Å kunne lese og forstå regnskapet er derfor viktig slik at man har et grunnlag for å ta økonomiske avgjørelser.

Du ser om driften er lønnsom, hvor pengene er bundet, og hvilke betalingsforpliktelser som venter.

Overskudd betyr ikke nødvendigvis at virksomheten har penger tilgjengelig til å betale regningene. Når du forstår sammenhengen mellom resultat, balanse og likviditet, kan du oppdage økonomiske utfordringer tidligere og ta tryggere beslutninger om investeringer, ansettelser og uttak.